Scheinselbstständigkeit im Handwerk: Woran du sie erkennst und wie du Subunternehmer richtig beauftragst

Was Scheinselbstständigkeit ist

Das Wort steht in keinem Gesetz. Gemeint ist jemand, der als Selbstständiger auftritt – mit Gewerbe und eigener Rechnung, ohne Lohnabrechnung –, aber in Wahrheit wie ein Angestellter arbeitet. Maßgeblich ist § 7 Abs. 1 SGB IV: „Beschäftigung ist die nichtselbständige Arbeit, insbesondere in einem Arbeitsverhältnis. Anhaltspunkte für eine Beschäftigung sind eine Tätigkeit nach Weisungen und eine Eingliederung in die Arbeitsorganisation des Weisungsgebers.“ Liegt eine Beschäftigung vor, ist sie sozialversicherungspflichtig – egal, wie der Vertrag heißt.

Die Sozialversicherungsträger haben ihre Maßstäbe in einem gemeinsamen Rundschreiben festgehalten. Zwei Sätze daraus sind für dich besonders wichtig: Es zählt die Rechtsbeziehung, so wie sie praktiziert wird, nicht die Bezeichnung auf dem Papier. Und Weisungen und Eingliederung müssen nicht beide vorliegen – schon die Eingliederung in einen fremden Betrieb kann für eine Beschäftigung reichen.

Woran die Prüfer eine Beschäftigung erkennen

Die Rentenversicherung entscheidet nach einer Gesamtwürdigung aller Umstände des Einzelfalls (§ 7a Abs. 2 SGB IV). Kein Merkmal entscheidet allein; es kommt darauf an, welche Seite überwiegt. Aus den Kriterien des Rundschreibens:

Was allein nicht reicht

• Die Gewerbeanmeldung. Laut Rundschreiben hat sie nur schwache Indizwirkung. Deutlich stärker für Selbstständigkeit spricht die Eintragung in die Handwerksrolle.
• Ein hoher Stundensatz. Er ist nur ein Indiz unter vielen. Von der Versicherungspflicht „freikaufen“ kann man sich mit einem Zuschlag nicht, hat das Bundessozialgericht klargestellt.
• Ein Vertrag mit der Überschrift „Werkvertrag“. Er zählt nur, wenn die Zusammenarbeit auch so läuft.
• Nur ein Auftraggeber. Das macht noch niemanden scheinselbstständig. Wer zum Beispiel in die Handwerksrolle eingetragen ist, kann laut Rundschreiben auch mit einem einzigen Auftraggeber und ohne Mitarbeiter selbstständig sein.

Typische Fallen im Handwerk

• Der Geselle wird zum Sub. Er kündigt, meldet ein Gewerbe an und macht am Montag dasselbe wie vorher: gleiche Kolonne, gleiche Baustellen, gleicher Wochenplan. Geändert hat sich nur das Papier.
• Feste Stunden, egal wie weit das Werk ist. Wer jede Stunde bezahlt bekommt, ohne für ein Ergebnis einzustehen, trägt kein Verlustrisiko.
• Material, Werkzeug und Transporter kommen von dir. Dann setzt er kein eigenes Kapital ein.
• Er wird eingeteilt wie alle anderen. Du verteilst Baustellen und Arbeitszeiten, er spricht seinen Urlaub mit dir ab.
• Er tritt als dein Mann auf. Firmenkleidung, Firmenwagen, beim Kunden stellt er sich mit deinem Betrieb vor – statt im eigenen Namen und auf eigene Rechnung zu arbeiten.

Die Folgen: Nachzahlung, Zuschläge, Strafe

Geprüft wird regelmäßig: Die Rentenversicherung prüft jeden Arbeitgeber mindestens alle vier Jahre (§ 28p SGB IV), und die Finanzkontrolle Schwarzarbeit des Zolls kontrolliert ausdrücklich, ob jemand tatsächlich selbstständig oder scheinselbstständig ist. Stellt eine Prüfung eine Beschäftigung fest, wird es teuer:

• Beiträge nachzahlen. Den Gesamtsozialversicherungsbeitrag – Arbeitgeber- und Arbeitnehmeranteil – schuldest du als Arbeitgeber (§ 28e SGB IV). Den Anteil des Mitarbeiters darfst du nur bei den drei nächsten Lohnzahlungen abziehen (§ 28g SGB IV). Für die Vergangenheit bleibt er damit praktisch an dir hängen.
• Vier Jahre zurück – oder 30. Beitragsansprüche verjähren vier Jahre nach Ablauf des Jahres, in dem sie fällig wurden. Bei vorsätzlich vorenthaltenen Beiträgen sind es 30 Jahre (§ 25 SGB IV).
• Säumniszuschläge. Für jeden angefangenen Monat 1 % der rückständigen Beiträge (§ 24 SGB IV). Sie entfallen nur, wenn du glaubhaft machst, dass du unverschuldet nichts von der Zahlungspflicht wusstest.
• Strafe. Wer als Arbeitgeber Beiträge vorenthält, dem drohen Freiheitsstrafe bis zu fünf Jahren oder Geldstrafe, in besonders schweren Fällen sechs Monate bis zehn Jahre (§ 266a StGB).

Das Statusfeststellungsverfahren bei der Rentenversicherung

Sicherheit bekommst du nur schriftlich: Nach § 7a SGB IV kannst du bei der Deutschen Rentenversicherung Bund klären lassen, ob ein Auftragsverhältnis eine Beschäftigung oder eine selbstständige Tätigkeit ist. Zuständig ist dort die Clearingstelle; der Antrag (Formular V0027) geht online oder auf Papier. Das Verfahren ist kostenfrei und dauert laut Rentenversicherung im Schnitt drei Monate. Stellen kann ihn jeder der beiden Vertragspartner, der andere wird beteiligt. Geklärt wird immer ein konkreter Auftrag, nie „der Sub im Allgemeinen“.

• Vorab entscheiden lassen. Auf Antrag entscheidet die Rentenversicherung schon vor Beginn der Tätigkeit (§ 7a Abs. 4a SGB IV).
• Innerhalb eines Monats beantragen. Geht der Antrag binnen eines Monats nach Beginn ein und wird eine Beschäftigung festgestellt, beginnt sie erst mit Bekanntgabe der Entscheidung – wenn der Auftragnehmer zustimmt und für die Zeit dazwischen selbst für Krankheit und Alter vorgesorgt hat. Die Beiträge werden erst fällig, wenn die Entscheidung unanfechtbar ist (§ 7a Abs. 5 SGB IV).
• Gleiche Aufträge einmal klären. Beauftragst du mehrere Subunternehmer zu gleichen Bedingungen, äußert sich die Rentenversicherung nach einer Einzelentscheidung auf Antrag gutachterlich zu allen (§ 7a Abs. 4b SGB IV).

Subunternehmer richtig beauftragen

• Ein abgegrenztes Werk vergeben: schriftlicher Vertrag über ein bestimmtes Gewerk, Preis nach Angebot oder Aufmaß, eigene Gewährleistung des Subunternehmers.
• Freiheit lassen: keine Einteilung in deine Kolonne, keine festen Arbeitszeiten, keine Urlaubsabsprache. Vorgaben machst du zum Werk – Termin, Qualität, Pläne –, nicht zum Arbeitstag.
• Eigene Mittel: eigenes Werkzeug, eigenes Fahrzeug, eigener Materialeinkauf, eigene Arbeitskleidung.
• Eigener Auftritt: eigener Briefkopf, eigene Rechnungen, eigene Werbung, im besten Fall weitere Auftraggeber.
• Unterlagen sammeln: Gewerbeanmeldung, bei zulassungspflichtigen Handwerken die Eintragung in die Handwerksrolle und immer die Freistellungsbescheinigung des Finanzamts. Fehlt diese Bescheinigung, musst du bei Bauleistungen 15 % der Rechnung einbehalten und abführen, sobald die Zahlungen an ihn im Jahr voraussichtlich 5.000 Euro übersteigen (§ 48, § 48b EStG). Meist greift dazu die Umkehr der Steuerschuld nach § 13b UStG.
• Seine Leute im Blick: Im Baugewerbe haftest du ab einem geschätzten Gesamtwert der Bauleistungen von 275.000 Euro für ein Bauwerk wie ein Bürge für die Sozialversicherungsbeiträge seiner Arbeitnehmer – außer, er ist präqualifiziert oder legt lückenlos Unbedenklichkeitsbescheinigungen der Krankenkassen vor (§ 28e Abs. 3a bis 3f SGB IV).

Ein Punkt wird oft verwechselt: Auch ein echter Solo-Selbstständiger, der keine eigenen Arbeitnehmer beschäftigt und auf Dauer im Wesentlichen nur für einen Auftraggeber arbeitet, ist rentenversicherungspflichtig – ebenso Handwerker, die in der Handwerksrolle eingetragen sind (§ 2 Satz 1 Nr. 8 und 9 SGB VI). Diese Beiträge zahlt er selbst. An seinem Status dir gegenüber ändert das nichts.

Fazit

Ob jemand Subunternehmer oder Mitarbeiter ist, entscheidet der Baustellenalltag: Wer nach deinen Weisungen in deiner Kolonne arbeitet, mit deinem Material und ohne eigenes Risiko, ist beschäftigt – Gewerbeschein hin oder her. Die Folgen treffen vor allem dich als Auftraggeber. Vergib deshalb abgegrenzte Werke, lass dem Sub echte Freiheit, sammle seine Unterlagen und stell bei Zweifeln vor dem ersten Arbeitstag den Antrag auf Statusfeststellung. Das kostet nichts außer ein paar Formularseiten.